这张图大家应该都不陌生吧，在之前的文章《业财融合从何做起？财务人员如何快速融入业务？（一）》中有提到，财务人员快速融入业务的三个途径：参与项目管理（或合同审核）、组织全面预算、开展财务分析和经营分析。今天我们来讲讲“预算与预测”，业财融合非常重要和关键的步骤。

往往很多人会混淆预算和全面预算，或者直接混为一谈。实际上两者还是有一定区别和不同。

预算主要是指财务预算，企业对未来一定期间的经营活动和相应财务结果进行预测和规划，通常只做财务利润表上的相关指标预算，比如收入、成本、费用等。

而全面预算是指从企业战略导出策略，由策略制定计划，由计划编制预算，再通过过程分析控制执行结果的全过程。通常包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

所以通俗的说，全面预算包括但不仅限于预算，预算是计划和预测；而全面预算管理，是计划执行过程中的控制，全面预算管理会基于预算，同时会基于预算前提条件的变化做一些灵活的调整；使预算在执行的过程中不会偏离目标太远，始终控制在一个合理的范围之内。

了解预算和全面预算的区别后，那么为什么企业要做预算呢？预算的作用是什么？

有句话叫“凡事预则立，不预则废”，可以精准概况预算的作用。

♦ 预算有助于管理者通过战略、计划具体行为来明确可行的目标，并通过预算管理目标的预测、组织实施，能促进企业各个目标的实现，保证企业各个目标的不断提升和优化；

♦ 预算可以协调各个部门之间的关系和资源，使得企业管理者全盘考虑整个价值链之间的互相联系，是一个有效的沟通手段；

♦ 预算也会促进管理者和全体员工面向未来，增强预见性，控制企业的日常活动，避免盲目行为，激励员工完成企业的目标，促进企业发展。

无论什么类型、什么行业，或者处于什么发展阶段的企业，其实都可以做预算，只不过预算范围的大小，预算颗粒度的粗细不同而已。比如小范围的、粗的预算，企业可以制定收入目标，利润目标；大范围的、细的预算，企业则需要从各个维度、各个部门、按月按周甚至按天制定收入、成本、费用、利润等预算。

制定全面预算的企业需要具备一定的条件：比如财务核算基础、数据积累基础、公司处于发展成熟期等等，否则如果公司财务核算比较薄弱，历史数据也无法获取，公司处于快速增长期或者摸索期，在这样的条件下启动全面预算，将是一个大而难的工程，最终能否成功、能否有效执行都会大打折扣。

“当然是财务”，这个是很多公司产生的误解或陷入的误区。

从业财融合角度来看，财务部必须全程组织和跟踪预算全过程，但并不是财务来做预算。而应该是公司的CEO或总经理作为预算的总负责人，财务部作为组织和监督部门，而各个业务部门则是做预算的部门。

比如下图就可以作为简单的预算组织框架：

一般，全面预算管理有以下6个闭环管理，但是很多企业可能只有其中的2-3个步骤：比如直接编制预算——预算管理——预算分析；而类似目标预测、战略制定、滚动预算则少之又少。

而预算编制方法很多企业也会简单粗暴地采用“自上而下”或者“自下而上”，即“自上而下”方式，就是财务部定一个增长率，编制好预算下发给所有部门；而“自下而上”方式，就是各个部门自行上报编制预算，财务部进行汇总后下发。

而业财融合下的预算，财务部应该作为组织委员，和公司CEO、管理者讨论公司的战略规划、来年的整体目标，财务部可以先根据战略规划制定公司整体目标预测；再组织各个业务负责人将目标进行分解，然后组织各个业务部门编制预算，由上而下和由下而上相结合，最后预算下达，协调人事配以绩效和资源，中间过程中实时监控预算达成率。

财务是全程贯穿预算管理始终的，从而去了解业务，为业务赋能，为业务提供决策依据。

选哲科技作为专业的业财融合数字化服务商，将为您提供贯穿经营始终的全面预算管理方案，助力企业实现经营管理闭环，保障战略目标实现。

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选哲科技始创于2013年，是专业的业财融合数字化服务商。公司聚焦业财融合领域，经过多年的项目实战，提炼出一套“工”字框架的业财融合IT解决方案，从数据治理、流程优化、数据可视化三个方面构建完整的解决方案。帮助客户搭建业财融合的数据中台，提升财务数据对于企业经营的价值。经过8年的砥砺前行，选哲科技已经实施超过1000+的业财融合信息化项目，服务超过500+的成长型企业客户，其中集团公司60多家、上市公司30多家。覆盖了制造、系统集成、零售、电商、互联网、金融、能源等数十个行业。

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