随着开票统系的全面升统，红字发票申请可在开票系统上一步完成，无需再去国税了。前段时间，有位困惑的小伙伴来询问红字发票的相关问题。作为专业ERP软件服务公司，今天非常接地气的来说说如何开具红字发票的那些事情······

先来看看相关规定

《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发【2006】156号）第二十条规定

同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售开票当月；

（二） 销售方未抄税并且未记账；

（三） 购买方未认证或者认证结果为” 纳税人误别号认证不符”、” 专用发票代码、号码认证不符”。

《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条第（一）项规定

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

SO增值税专用发票符合上述作废的条件并是当月开具的，可直接作废处理。如果不符合作废条件，便可填开并上传《信息表》后，直接开具红字发票。

那么，如何开具红字发票呢？

第一步：

点击“发票管理”，接着点击“信息表”，最后“红字增值税专用发票信息表填开”

第二步：

会自动跳出红字发票信息选择对话框

首先要选择‘购买方申请’还是‘销售方申请’

1）购买方申请有两种情况

1.当选择已抵扣时，选择好发票种类后无需填写对应蓝字增值税专用发票信息，直接点击‘确定’进入下一步信息填写界面。

2.当选择未抵扣时，根据企业实际开具红字发票的原因选择相对印的第（1）到第(4)内容后，选择发票种类后并填写相对应蓝字增值税专用发票信息的‘发票代码’和‘发票号码’，然后点击‘确定’进入下一步填写界面。

2）销售方申请也有两种情况，根据实际发生业务情况选择即可。

第三步

点击‘发票管理’，接着点击‘红字发票信息表’选择‘红字增值税专用发票信息表询导出’，跳出如下页面。选择之前填写好的信息表，点击上传。上传成功后会显示审核通以及信息表编号。

第四步

点击‘发票管理’，选择‘发票填开’-‘增值税专用发票填开’进入开票页码，点击‘红字’选择‘直接开具’，操作步骤如下：

之后弹出如下话框，将信息表编号直接输入后点击‘确认’，核实信息无误后方可直接打印。 

红字发票账务处理，怎么做？

本月开具了红字发票红冲原来错误的凭证

借：应收账款等科目（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销售税额）（红字）

做正确的蓝字发票

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销售税额）

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